(2)企业发生的取出产运营勾当相关的营业款待费收入，按照发生额的 60%扣除，但最高不得跨越昔时发卖(停业)收入的 5‰。
小编每次看到如许的动静都很，今天就好好说说送礼的准确财税处置。大师必然好好进修，不要呈现上述环境了！
这里因为视同发卖收入和视同发卖成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据仍是要填的，由于营业款待费、告白宣传费的基数是含着视同发卖收入的，填写完整对企业是有益的。
外购礼物用于款待和外购礼物用于送礼，的处置是分歧的，另一个该当视同发卖。
我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡发卖和充值”、税率为“不纳税”的通俗一份。
4、最初，若是采办的购物卡若是用来送礼的，属于营业款待费，更存正在代扣代缴20%小我所得税的风险，而且还有涉嫌贸易行贿、贿赂受贿的风险！
1、起首，“金税四期”系统会第一时间到你公司采办了100张大面值的购物卡，用来干什么，对于俄然非常添加的大额费用容易带来预警评估的风险！
我公司用买的购物卡正在产物发卖时将其以买赠的形式赠送给客户。
需要留意的是，发卖额简直定正在实务中经常采用的是礼物的公允价钱，即采办的价钱。也就是说，购入时的进项税和视同发卖的销项税是分歧的，最终这项营业不会发生。有视同发卖收入和成本，发生税会差别，汇算清缴时填报需要填报《A105010视同发卖和房地产开辟企业特定营业纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》，填列数据如下。
近日，有粉丝跟小编反映，比来税务局人员来查他们公司的账册，公司由于2023、2024年度均向客户赠送了大量的礼物，因为账务处置不妥，未纳税，最终税务机关依法对其做出补缴1440多万税费，并处少缴的税款百分之五十的罚款720多万的惩罚决定。
(2)发卖时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到必然的发卖额即可赠送必然额度的预付卡，此时应凭仗采办预付卡时取得的以及相关的赠送根据按照发卖费用-促销费税前扣除。
